Месячная премия код дохода в году. Премии в целях ндфл: даты и коды

Наше учреждение финансируется местным бюджетом. Премии выплачиваются по итогам работы за месяц. Прошу пояснить должны ли мы указывать в отчете 2 НДФЛ, выплаченные ежемесячные премии, отдельным кодом дохода 2002? Возможно ли считать что премии выплачены за счет средств целевых поступлений, и не выделять отдельным кодом доходов? Спасибо за ответ на наш запрос

Ответ

Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» вступил в силу с 26 декабря 2016 года. Указывать коды доходов в Справке 2-НДФЛ за 2016 год следует с учетом новых кодов дохода.

По коду дохода 2000 в Справке 2-НДФЛ отражается вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера).

В соответствии с Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ по коду 2002 следует отражать суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).

В письмах Минфин и ФНС России указывали, что дата получения дохода в виде ежемесячной премии - последний день месяца, за который ее начислили (п. 2 ст. 223 НК РФ). В 6-НДФЛ такую сумму отражают вместе с зарплатой того месяца, за который работника премировали. В последнем письме от 24.01.2017 № БС-4-11/1139 ФНС России указала, что датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц, с учетом п. 2 ст. 223 НК РФ признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Если исходить из писем и рекомендаций Минфина и ФНС России, то ежемесячную премию нужно отражать вместе с заработной платой и отдельно выделять не следует. Если отдельно не выделять, то и код 2002 можно не использовать. Следовательно, ежемесячную премию можно отражать по коду 2000. Однако, официального подтверждения, что ежемесячную премию не нужно отражать по коду 2002, от Минфина и налогового ведомства пока нет. Надеемся что в скором времени, от Минфина и ФНС России последуют четкие указания о применении кодов дохода, в том числе по коду дохода с ежемесячной премии.

Обоснование

Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@

О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"

В соответствии со статьей 230 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.3340; 2016, № 27, ст.4182)
приказываю:

1. Внести в приложение № 1 и приложение № 2, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.11.2015, регистрационный номер 39705), изменения и дополнения согласно приложению к настоящему приказу.

Изменения и дополнения, вносимые в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов"

1. Внести в приложение № 1 "Коды видов доходов налогоплательщика" следующие изменения и дополнения:
строки 1532, 1533, 1535 изложить в следующей редакции:

строку 2000 после слов "денежное содержание" дополнить словами ", денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации";
дополнить строками 2002, 2003 следующего содержания:

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

Форма справки о доходах физического лица (2-НДФЛ) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

Какие доходы включить в справку

В справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются налогом. Таким образом, учтите все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

Ситуация: какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки по форме 2-НДФЛ для премии, выплаченной за добросовестное отношение к работе, качественное исполнение трудовых обязанностей и высокую дисциплину. Премию приурочили к отраслевому профессиональному празднику

В поле «Код дохода» укажите:
- код 2002 - если премию выплатили не из средств прибыли (средств специального назначения или целевых поступлений);
- код 2003 - если премию выплатили из чистой прибыли (средств специального назначения или целевых поступлений).

Такие коды указаны в приложении 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387.

Как учесть при расчете налогов разовую премию

Ситуация: в каком месяце суммы разовых премий нужно включить в налоговую базу по НДФЛ: в месяце начисления или в месяце выплаты

Расчет НДФЛ зависит от того, является премия производственной или нет.

Непроизводственные разовые премии (например, к юбилею, празднику) не являются частью зарплаты и, следовательно, не относятся к расходам на оплату труда. Поэтому их сумму включите в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором они выплачены (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Расчет НДФЛ с разовых производственных премий в свою очередь зависит от периода, за который они начислены:

месяц;
квартал;
год;
при наступлении конкретного события (например, разовая премия за успешную сдачу проекта). Разовые производственные премии, выплаченные при наступлении конкретного события, включайте в налоговую базу по НДФЛ в момент выплаты сотруднику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Облагаются ли НДФЛ, страховыми взносами ежемесячные и ежеквартальные премии

Ситуация: в каком месяце суммы ежеквартальной или ежемесячной премии нужно включить в налоговую базу по НДФЛ

Все премии включите в налоговую базу по НДФЛ в том месяце, в котором они выплачены.

Непроизводственные премии не входят в зарплату, и, следовательно, их нельзя отнести к расходам на оплату труда. Поэтому вне зависимости от периодичности начисления таких премий включите их в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором они выплачены (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

При выплате производственной ежемесячной премии проводку по удержанию НДФЛ делайте в месяце выплаты премии. Это выплата стимулирующего характера, и дата получения дохода - день выплаты, перечисления премии на счет сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Проводку по удержанию налога сделайте в момент выплаты премии.

Сумму ежеквартальной премии включите в налоговую базу того месяца, в котором она выплачена. Дело в том, что в целях расчета НДФЛ премии, начисленные за период работы более месяца, нельзя отнести к расходам на оплату труда. Такой вывод можно сделать на основании пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нем сказано, что дата получения дохода в виде оплаты труда - последний день месяца, за который начислен доход. А указанные премии начисляют за период, превышающий один месяц. Следовательно, в этом случае дата получения дохода - это день выплаты или перечисления премии на счет сотрудника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Проводку по удержанию налога сделайте в момент выплаты премии.

Аналогичную позицию разъяснил Минфин России (письма от 27 марта 2015 г. № 03-04-07/17028, от 12 ноября 2007 г. № 03-04-06-01/383).

Ситуация: в каком месяце суммы годовых премий нужно включить в налоговую базу по НДФЛ - в месяце начисления или в месяце выплаты

Сумма премии войдет в налоговую базу по НДФЛ того месяца, в котором она выплачена.

В целях расчета НДФЛ премии, начисленные за период работы более месяца (в т. ч. годовые), нельзя отнести к расходам на оплату труда. Такой вывод можно сделать на основании пункта 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. В нем говорится, что датой получения дохода в виде оплаты труда является последний день месяца, за который начислен доход. А указанные премии начисляются за период, превышающий один месяц. Следовательно, в этом случае датой получения дохода является день выплаты (перечисления на счет сотрудника) премии (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Проводку по удержанию налога сделайте в момент выплаты премии.

Аналогичной позиции относительно определения даты получения дохода в виде премий придерживается и Минфин России (письма от 27 марта 2015 г. № 03-04-07/17028, от 12 ноября 2007 г. № 03-04-06-01/383).

Письмо ФНС России от 24.01.2017 № БС-4-11/1139

Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо по вопросу определения даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц сообщает следующее.

С учетом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 № 307- КГ15-2718 датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В этой связи, датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц, с учетом пункта 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

При этом, датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год), по мнению ФНС России, признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год).

Таким образом, например, если работнику доход в виде премии по итогам работы за 2016 год на основании приказа от 25.01.2017 № 5 выплачен 02.02.2017, то данная операция отражается в расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом:

Раздел 1:

по строкам 020, 040, 070 - соответствующие суммовые показатели;

по строке 060 - количество физических лиц, получивших доход.

Часто возникает вопрос по НДФЛ: какой код дохода премии указать в справке 2 НДФЛ, а также как правильно показывать выплаты за стаж. В НК конкретной трактовки по этому вопросу нет. Фискальная служба в письме от 7.08. 2017 года предоставила разъяснения насчет применения шифров 2002 и 2003 и подробно объяснила, как правильно использовать, чтобы при проведении проверок у инспектора не возникло на этот счет никаких вопросов.

Коды доходов для премии в справке 2 НДФЛ в отношении доходной части и применяемых льгот регламентированы в ММВ 7-11-387.

Ставка должна периодически пересматриваться налоговиками, в декабре 2016 года она дополнена двумя позициями:

2002 – премирование по результатам производственной работы;
2003 – для премий с данным кодом дохода источником берутся поступления на целевые нужды, прибыль, остающаяся в распоряжении компании, а также если есть в организации средства специального назначения.

При оформлении декларации руководствоваться следует соответствующими кодами. В письме СА 4-11-15473 разъяснен порядок применения этих шифров, поскольку это новые понятия, которые введены с декабря 2016 года.

На предприятии сотрудники поощряются руководителем по итогам работы за конкретный период. Работодатель премирует физ. лицо как за выполнение конкретного объема обязанностей, так и в плане дополнительного вознаграждения.

Премии в 2 НДФЛ могут не связывать с работой, например, выплаты к праздничным дням, в виде материального поощрения. Основанием для правильного применения кода будет трактовка в приказе, который утвержден руководителем.

ФНС разъяснила, как правильно отражать доходы в справке 2 НДФЛ по коду 2002:

премирование по результатам работы за календарный период от месяца до года;
разовое премирование за выполнение заданий “особой” важности;
премирование, связанное с присвоением почетных званий, вручением государственных или трудовых наград;
премирование по итогам работы.

выплаты, которые связаны с юбилейными и праздничными днями, суммы, выплачиваемые работодателем для дополнительного стимулирования, прочие премии, не связанные с работой.

ФНС считает, что ежемесячное премирование за производственные итоги сотрудника в декларации 2 НДФЛ следует учитывать по коду дохода «2002».

Налоговая разъяснила, что надбавку за стаж отражают под шифром 2000, ежемесячное премирование при заполнении декларации – под кодом 2002.

Перечень главных кодов для 2 НДФЛ:

Доход в виде премии: дата фактического получения

Юр лица, начисляющие заработок, обязаны выполнить следующие действия:

исчислить НДФЛ на число полученной физическими лицами прибыли;
удержать рассчитанный НДФЛ из вознаграждений;
удержанный подоходный налог передать в казну на следующей день после получения прибыли физ. лицами.

Этот подход относится и к заработной плате, и к начислению премий, и к другим выплатам в виде поощрения сотрудникам. В нормативных законодательных актах определено, что днем получения вознаграждения в денежной форме будет дата передачи этого дохода. В том числе и перевод на расчетные или карт-счета сотрудников в банковских организациях либо перечисление третьим лицам по поручению.

Для оплаты труда и приравненных к ней выплат предусмотрено правило в статье 223 п. 2. Здесь указано, что днем отражения признается последнее число месяца, за который суммы начислены. Этот законодательный акт не выделяет премирование в виде отдельного дохода. При этом возникают расхождения в трактовках понятий с целью для отражения и начисления НДФЛ.

Министерство финансов в письме от 12 ноября 2011 года опубликовало следующее разъяснение: премии, которые субъект хозяйствования выплачивает по результатам работы относить к стимулирующим перечислениям, а не как оплату труда за исполнение должностных обязанностей.

Отсюда следует, что число, когда получен доход в виде премии определяется по дате фактического перечисления, а не в порядке, предусмотренном как для заработной платы. Позже Министерство Финансов подтвердило это определение в письме от 27 марта, на которое отреагировала федеральная налоговая служба письмом от 7 апреля 2015 года.

Второе мнение в отношении даты определения премии разъясняет, что если она передавалась физическим лицам за производственные показатели, для исчисления НДФЛ ее рассматривают одной суммой вместе с зарплатой и применять в отношении таких вознаграждений нормы выше обозначенной законодательной статьи.

Эта трактовка определяет число фактического получения вознаграждения последнюю дату месяца, за результаты которого произведено поощрение. Такую позицию принял Арбитражный суд после обращения юр лиц, оштрафованных за неправильное ведение учета. Также ее подтвердили налоговики в письме от 19.09.16 г.

Для получения доходов в виде премий, выплачиваемые к юбилейным датам, праздничным дням нет оснований применять нормы статьи 223.

После утверждения для премии в 2 НДФЛ новых шифров, разногласия в понятии числа их получения по факту не будет. В разъяснении налоговики четко определили грань между производственной премией с кодом 2002 и непроизводственной, которую отражать следует под шифром 2003. Поэтому приказ ФНС – это не изменение, а определение четкой позиции в отношении премии, выплачиваемой за трудовые итоги.

Если субъект хозяйствования неверно учитывал доходы и определял дату фактической выплаты премии (до 2016 года под шифром 4800), соответственно подоходный исчисляли и удерживали в день, когда она перечислена.

Для налогообложения налог с таких вознаграждений, определенных по приказу о выплате за трудовые достижения, исчисляется, как и в отношении заработка – в последнее число месяца, когда эта оплата произведена.

Если премирование происходит на постоянной основе, то днем получения такой прибыли признается последний день месяца. Налоговиков не интересует день издания приказа и перевода вознаграждений.

Заключение

Новый справочник кодов в отношении премий дает быстро определить выбор шифра под всевозможные выплаты в течение отчетного периода. Важно правильно применить этот код, так как от этого зависит налогообложение, соответственно и законность использования вычетов в справке 2 НДФЛ.

Если учет ведется в программном комплексе, стоит один раз ввести коды в справочник и в дальнейшем правильно привязывать к нему выплаты. Кроме того, надо постоянно отслеживать законодательные акты и письма Федеральной налоговой службы, это исключит ошибки при ведении учета и формировании отчета 2 НДФЛ.

Код дохода премии в справке 2 НДФЛ зависит от определенных особенностей. То есть, существуют четко определенные правила, которые позволяют правильно заполнять налоговую декларацию 2 НДФЛ. Они говорят о том, что в справке непременно нужно указать все доходы в кодовом формате.

ФНС разъяснила, какой код премии ставить в справках 2-НДФЛ 2017

Тем не менее, есть ситуации, когда справки вовсе не оформляются.

В каких случаях не оформляется справка 2 НДФЛ?

Сразу же нужно сказать о том, что если компания была признана налоговым агентом, то заполнение справок является обязательным элементом. И справки составляются на всех сотрудников в отдельности.

Справка не составляется:

Когда компания выплатила доходы, которые не облагаются налогами. Это может быть пособие по родам и беременности, алименты и материальная помощь, которая выплачивается в связи со стихийными бедствиями и т.д.;
Индивидуальные предприниматели производят исчисление и оплату самостоятельно, зачастую, без составления справка;
Справка также не составляется в том случае, если компания приобретает имущество у своего сотрудника;
Также не учитываются доходы по подарочным картам, на которые начисляются своеобразные бонусы. Такие поощрения не считаются доходом натуральной формы, и налогом НДФЛ не облагаются;
Что касается материальной помощи, то если сумма составляет 4000 рублей, то НДФЛ не начисляется, но если сумма выше, то НДФЛ платиться в полном объеме;
Если сотрудник получил подарок в размере 4000 рублей, то НДФЛ не снимается, если сумма больше, производятся стандартные отчисления.

Как указать код дохода премии в справке 2 НДФЛ?

Сразу же обратим ваше внимание на то, что если доход облагается налогом, то вам в обязательном порядке нужно будет заполнить специализированную справку на сотрудника. В данном случае, все виды доходов указываются исключительно в кодовом формате. У вас есть прекрасный шанс использовать специализированные справочники, где вы найдете коды по всем видам доходов.

Если вы в своей деятельности используете специализированные программы, то в данном случае вам нужно будет указать код и сумму доходов, а налоговые исчисления будут просчитаны автоматически.

Как указать код премии?

Тут есть два варианта:

Если премия начисляется по определенным производственным результатам, то в данном случае ее можно считать вознаграждением за выполнение трудовых обязательств и ставиться код 2000;
Если же речь идет о выплате премии к юбилею или же празднику, то указывается код 4800, так как такие начисления будут считаться иными доходами.

В принципе, если приобрести современный справочник кодов по доходам, вы сможете достаточно быстро произвести процесс необходимого выбора кода под те или же иные виды доходов. Помните, что код нужно указать четко и точно, так как определенные виды дохода облагаются разными процентами по налогу.

Учет НДФЛ с кодом 2002 и 2003 в 2017 г.

В данной статье я расскажу Вам о последней информации о порядке учета кодов доходов 2002 и 2003 в 2017 году программах 1С по состоянию на 05.05.2017. Также уточню, что функционал блока заработной платы в программе ЗУП 3 идентичен блокам в 1С:Комплексная автоматизация 2 и 1С:ERP, поэтому все то, что относится к программе ЗУП 3, применяется и к данным программам в том числе.

В соответствии с приказом ФНС РФ от 22.11.2016г. № ММВ-7-11/633@ были введены коды доходов отличные от зарплаты для премий:

код дохода 2002 - премия за производственные результаты являющаяся составной частью заработной платы;
код дохода 2003 - премия которая выплачивается организацией за счет чистой прибыли.

Разработчики программы ЗУП 2.5 и ЗУП 3 рекомендуют создать новый вид начисления с данными кодами дохода. Если просто изменить код дохода в ранее созданном виде начисления премии, это может привести к ошибкам учета по НДФЛ. Например, в случае перепроведения документов прошлых периодов, т.к при перепроведении вместе с документом перепишутся данные о коде дохода в учетных регистрах.

Для премии с кодом дохода 2002 (премии за производственные результаты) по учету налогообложения НДФЛ по состоянию на 05.05.2017 существуют две точки зрения:

если премия выплачивается вместе с заработной платой - то дата выплаты дохода это последний день месяца начисления . Исходя из определения ВС РФ от 16.04.2015г. № 307-КГ15-2718, на основании которого Федеральная Налоговая Служба выпустила письмо N БС-4-11/1139@ от 24.01.2017г. - при выплате премии в межрасчетный период НДФЛ удерживается и перечисляется с расчетом заработной платы за месяц начисления премии.
если для премии дата получения дохода является датой выплаты этой премии, тогда налог с премии удерживается при выплате и подлежит к перечислению в бюджет не позднее чем на следующий день после дня выплаты (согласно письма Минфина от 27.03.2015 № 03-04-07/17028);

В связи с этим в программе ЗУП 3 была добавлена возможность пользователям самостоятельно производить настройку определения дата получения дохода - для этого в справочнике «Виды доходов НДФЛ» на вкладке Налоги и взносы, был реализован флажок «Соответствует оплате труда».

По умолчанию для учета премий в 2017 году по коду 2002 данный флажок не установлен. Если принимается мнение Верховного суда и ФНС, то следует установить флажок.

В программе же ЗУП 2.5 данная настройка отсутствует (что по нашему мнению крайне странно, т.к.

Отражение премий в справке 2-НДФЛ

в разных программах 1С разработчики руководствуются разными законодательными актами).

Разработчики программы 1С ЗУП 2.5 ссылаются на то, что в письме № БС-4-11/1139@ нет четких указаний, с каким кодом дохода должна учитываться данная премия, являющаяся составной частью заработной платы, поэтому с учетом Определения ВС РФ от 16.04.2015г. № 307-КГ15-2718 и в соответствии с приказом ФНС России от 10.09.2015г. № ММВ-7-11/387@ такие премии следует учитывать с кодом дохода 2000. До получения официального ответа ФНС разработчики 1С считают, что все, что выделено из кода 2000 - это не «оплата труда», если же что-либо классифицируется как «оплата труда», тогда это код дохода 2000.

Премия с кодом дохода 2003 - это премия которая выплачивается за счет чистой прибыли организации (премия непроизводственного характера). К такому виду премий может относиться премия к юбилейной или к праздничной дате и т.п. Данная премия учитывается по дате выплаты дохода, налог с которой удерживается по дате выплаты и соответственно должен перечисляться не позднее следующего дня после выплаты (разъяснения в письме ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ ответ на вопрос № 9).

Как обычно добавлю, что лучше дополнительно уточняться о правильном порядке учета в своей налоговой, т.к. даже налоговые не всегда сходятся в едином мнении, как верно учитывать коды доходов 2002 и 2003.

_________________________________

НДФЛ с премии с кодом 2002 падает не в месяц начисления з/п, а в месяц даты выплаты дохода

Добрый день.

Согласно письма — Федеральной налоговой службы от 24 января 2017 г. № БС-4-11/1139@ Об определении даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты НДФЛ по ссылке
http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71495570/

Премия начисленная за МЕСЯЦ должна учитываться как доход за месяц и дата получения дохода должна быть конец месяца за который начисляется премия. В ЗУП 2.5.116.1 нет возможности так сделать, кроме как вручную ставить дату выплаты дохода по премии концом месяца.

В форме документа — "Премии работников организации", недоступен переключатель определения порядка начисления НДФЛ и выплаты премии, если выбран вид начисления с кодом дохода отличным от 2000.

Или же есть какой-то другой способ? Подскажите кто в курсе..

тоже столкнулся с такой проблемой, в интернете пишут что код 2000 ставить надо. Налоговая дает противоречивые сведенья, одни говорят 2000 другие 2002. Склоняемяся к тому что код 2000 должен быть на конец месяца. Проблема в том что в коде 2002 есть подпункты 1 и 2.

Премии в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

по одному идет уплата на конец месяца, по другому на следующий день оплаты а в 1с это никак не реализовано. Переписал запрос по 2 пункту на код 2002 кидать на конец месяца, все вроде нормально в 2ндфл, но тогда лезут Разовые премии которые должны быть по 1 пункту. И в 6ндфл тоже не совсем красиво выходит. УПП.

Нет одназначной трактовки закона — http://buh.ru/articles/faq/55831/

Для тройки сделали возможность выбора, цитирую:

В связи с этим фирма 1С приняла решение разрешить пользователям управлять свойствами кода дохода, описывающими порядок определения даты получения дохода.

В справочнике Виды доходов для НДФЛ (меню Налоги и взносы) пользователю предоставляется возможность самостоятельно выбрать дату учета.

Что бы премии отражались в 6-НДФЛ последним днем месяца вместе с зарплатой, а не датой выплаты, следует в карточке вида дохода НДФЛ установить флаг Соответствует оплате труда.

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C "Управление IT-отделом 8"

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

конце ноября ФНС России внесла поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ (см. «Утверждены новые коды доходов и вычетов, применяемых при заполнении справки 2-НДФЛ»). Соответствующий приказ от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ был опубликован 15 декабря. Многие СМИ и справочно-правовые системы в этой связи сообщили, что приказ вступает в силу (и, соответственно, коды начинают действовать) с 26 декабря. Но так ли это? Ситуацию комментирует налоговый юрист «Бухгалтерии Онлайн» Алексей Крайнев.

В соответствии с пунктом 12 указа Президента РФ от 23.05.96 № 763 о порядке вступления в силу нормативных правовых актов (НПА), НПА федеральных органов исполнительной власти вступают в силу по истечении 10 дней после дня их официального опубликования, если самими актами не установлен другой порядок вступления их в силу. Комментируемый приказ ФНС России опубликован на официальном интернет-портале правовой информации (http://www.pravo.gov.ru) 15 декабря и не содержит каких-либо положений о порядке вступления в силу. Соответственно данный приказ не может вступить в силу ранее 26 декабря 2016 года.

Однако согласно пунктам 1 и 5 статьи 5 Налогового кодекса, нормативные правовые акты о налогах и сборах федеральных органов исполнительной власти вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

С учетом изложенного, приказ ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@ вступит в силу 16 января 2017 года.

Соответственно, в рассматриваемой ситуации у налогового агента не возникает обязанности по внесению изменений в налоговые регистры для приведения кодов выплат, произведенных в 2016 году, в соответствие с кодами, установленными приказом ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@. Не возникает у налогового агента и обязанности по внесению изменений в справки 2-НДФЛ, оформленные до 15.01.17 включительно.

Что касается справок 2-НДФЛ за 2016 год, которые будут предоставляться в налоговые органы, начиная с 16.01.17, то в них следует указывать коды, утвержденные комментируемым приказом ФНС России от 22.11.16 № ММВ-7-11/633@.

Добрый день.

Или же есть какой-то другой способ? Подскажите кто в курсе..

тоже столкнулся с такой проблемой, в интернете пишут что код 2000 ставить надо.

Взносы и НДФЛ с премий к юбилею, премии и отпускные

Налоговая дает противоречивые сведенья, одни говорят 2000 другие 2002. Склоняемяся к тому что код 2000 должен быть на конец месяца. Проблема в том что в коде 2002 есть подпункты 1 и 2. по одному идет уплата на конец месяца, по другому на следующий день оплаты а в 1с это никак не реализовано. Переписал запрос по 2 пункту на код 2002 кидать на конец месяца, все вроде нормально в 2ндфл, но тогда лезут Разовые премии которые должны быть по 1 пункту. И в 6ндфл тоже не совсем красиво выходит. УПП.

Нет одназначной трактовки закона — http://buh.ru/articles/faq/55831/

Для тройки сделали возможность выбора, цитирую:

2 + 2 = 3.9999999999999999999999999999999…

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Учет НДФЛ с кодом 2002 и 2003 в 2017 г.

код дохода 2002 - премия за производственные результаты являющаяся составной частью заработной платы;
код дохода 2003 - премия которая выплачивается организацией за счет чистой прибыли.

если премия выплачивается вместе с заработной платой - то дата выплаты дохода это последний день месяца начисления . Исходя из определения ВС РФ от 16.04.2015г. № 307-КГ15-2718, на основании которого Федеральная Налоговая Служба выпустила письмо N БС-4-11/1139@ от 24.01.2017г. - при выплате премии в межрасчетный период НДФЛ удерживается и перечисляется с расчетом заработной платы за месяц начисления премии.
если для премии дата получения дохода является датой выплаты этой премии, тогда налог с премии удерживается при выплате и подлежит к перечислению в бюджет не позднее чем на следующий день после дня выплаты (согласно письма Минфина от 27.03.2015 № 03-04-07/17028);

В программе же ЗУП 2.5 данная настройка отсутствует (что по нашему мнению крайне странно, т.к. в разных программах 1С разработчики руководствуются разными законодательными актами).

Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2018 году

Данная премия учитывается по дате выплаты дохода, налог с которой удерживается по дате выплаты и соответственно должен перечисляться не позднее следующего дня после выплаты (разъяснения в письме ФНС от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ ответ на вопрос № 9).

_________________________________

Крайнего Севера и приравненных к ним местностях 2301 Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей» 2611 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации 3023 Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года В части вычетов в справке 2-НДФЛ в 2018 году появился один код.

Онлайн журнал для бухгалтера

Код дохода 2003 — премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения. Код дохода 2010 — доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 — отпускные. Код дохода 2300 — больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку.

При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно. Код дохода 2610 — обозначает материальную выгоду работника по займам.
Код дохода 2001 — это вознаграждение членам совета директоров. Код дохода 1400 — доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Изменились коды доходов для 2-ндфл в 2018 году

Код Компенсация за неиспользованный отпуск 2013 Выходное пособие, в виде среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсация руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего заработка (или шестикратный для организаций в районах Крайнего Севера) 2014 Штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом о защите прав потребителей 2301 Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации 2611 Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях 3021 Полный перечень кодов доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году С полным списком кодов доходов по подоходному налогу можно ознакомиться в таблице.

Коды доходов в 2-ндфл в 2018 году

В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503. Код дохода 2762 — единовременная выплата в связи с рождением ребенка.

Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали здесь. Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Коды доходов в справке 2-ндфл в 2018 году

Если в ситуации, когда период отпуска укладывается в рамки одного месяца, все понятно, то что делать с «переходящими» отпусками, конечная дата которых приходится не на тот месяц, когда их оплатили? Ответ на данный вопрос неоднократно давали и налоговики, и Минфин, в том числе в письмах, которые мы упоминали раньше: вне зависимости от дат начала и окончания отпуска, периодом получения дохода будет являться месяц, в котором отпускные были фактически выплачены. Об уменьшении налоговой базы для физлиц почитайте в статье «Основные виды налоговых вычетов по НДФЛ в 2017 году». Итоги В справке 2-НДФЛ выплаты отпускнику необходимо отделять от оплаты труда и учитывать их по отдельному коду дохода. Это позволит соблюсти требования налогового законодательства относительно порядка налогового учета и заполнения отчетности.

Коды в 2-ндфл

Отдельного упоминания достойны и выплаты компенсации работнику за неиспользованную норму отпускных дней в связи с увольнением. Так как для них начиная с отчетности за 2017 год вводится новый код 2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск».

Внимание

С января 2018 года также будут действовать и иные коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ. Подробности см. здесь. Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ? Другой вопрос, волнующий бухгалтера по участку «Зарплата и кадры», - как правильно начислить НДФЛ по временному промежутку с учетом имеющихся у работника вычетов по налогу.

Как известно, отпуск оплачивается по среднему заработку за весь период отдыха сразу.

С 2018 года новые коды для 2-ндфл

В избранноеОтправить на почту Код дохода — отпускные имеют индивидуальный 4-значный номер — обязателен для проставления в справке 2-НДФЛ. Рассмотрим, каким он может быть. Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка? Действующий код дохода НДФЛ в 2017 году для отпускных и для его компенсации Какой период начисления по коду дохода отпускных должен быть в справке 2-НДФЛ? Итоги Почему отпуск надо учитывать отдельно от основного заработка? Отпускные выплаты работнику являются одной из форм социальных гарантий, предусмотренных ст. 114 ТК РФ. Но рассматривать их как оплату труда нельзя, так как во время отпуска работник де-факто не трудится.

Какой код дохода нужно указать для отпускных в справке 2-ндфл?

Как заполнить 2-НДФЛ за 2017 год, узнайте в статье «Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2017 год — сдаем в 2018 году». Действующий код дохода НДФЛ в 2018 году для отпускных и для его компенсации П.

НК РФ определено обязательство работодателя каждый год предоставлять налоговикам справки 2-НДФЛ. Они должны быть составлены с отражением полученных от предприятия выплат в разрезе месяцев начисления, кодов видов дохода и обособленных подразделений, а также с указанием налоговых вычетов, которыми получатель выплат пользуется.

Регистрация

Возможные коды выплат, которые практикуются при заполнении регистров учета НДФЛ, упомянуты в Приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Для отпускных код выделен отдельно - 2012 «Суммы отпускных», он продолжает действовать и в текущем году, изменения в справочнике кодов его не затронули.
В ней учтены как старые, так и новые коды, необходимые для заполнения справки 2-НДФЛ за 2017-2018 годы. Как сдать 2-НДФЛ за 2017 год? Крайний срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2017 год – 2 апреля 2018 года.

Стоит принимать во внимание, что документ, который заполняется на каждого работника в отдельности, необходимо предоставить на новом бланке образца 2018 года с учетом всех новых кодов доходов по НДФЛ. Старый бланк справки не будет принят работниками ИФНС.

С актуальным бланком формы 2-НДФЛ на 2018 год можно ознакомиться здесь: В завершении публикации нужно отметить, какие именно изменения были внесены в бланк справки 2-НДФЛ, который действует в 2018 году: 1. Вводятся новые поля в разделе 1 документа:

«Форма реорганизации (ликвидации)» (нужно указать код от «0» до «6»);
«ИНН/КПП реорганизованной организации».

Код дохода для 2 ндфл 2018 компенсация

Отличие между выплатами за отработанное время и за время ежегодного отдыха является существенным, так как для них предусмотрены разные моменты начисления налогооблагаемой базы по НДФЛ:

заработок за отработанные дни - последние сутки месяца его начисления или день расторжения рабочих отношений (п. 2 ст. 223 НК РФ);
отпускные - день расходной операции по их выплате (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

То есть НДФЛ налоговый агент обязан исчислить и удержать в момент выплаты отпускных, а перечислить удержанную сумму в бюджет он вправе до последнего дня месяца, в котором осуществлялась выплата. Такое суждение официально подтвердил Минфин России в своем письме от 17.01.2017 № 03-04-06/1618. Таким образом, отражение отдельно кода отпускных в справке 2-НДФЛ требуется, чтобы налоговики могли контролировать соблюдение сроков и сумм перечисления налога.

Справка 2-НДФЛ рассказывает об источниках дохода работника, зарплате и удержанных налогах. Каждый источник дохода или налоговый вычет имеет собственный код. Эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@ . В конце 2016 года налоговая служба изменила список кодов (Приказ от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@). С 2018 года налоговая вносит еще несколько изменений в коды НДФЛ: четыре кода доходов и один код вычета. Мы расскажем в статье, какие коды нужно применять в справке 2-НДФЛ в 2019 году.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ всегда

Код дохода 2000 - это заработная плата, включая надбавки (за вредные и опасные работы, за труд в ночное время или совмещение).

Код дохода 2002 - премия за производственные и подобные результаты, которые предусмотрены трудовыми договорами и нормами закона.

Код дохода 2003 - премия из средств чистой прибыли компании, целевых поступлений или средств специального назначения.

Код дохода 2010 - доходы по гражданско-правовым договорам, исключая авторские договоры.

Код дохода 2012 - отпускные.

Код дохода 2300 - больничное пособие. Оно облагается НДФЛ, поэтому сумму вносят в справку. При этом декретные и детские пособия подоходным налогом не облагаются, и в справке их указывать не нужно.

Код дохода 2610 - обозначает материальную выгоду работника по займам.

Код дохода 2001 - это вознаграждение членам совета директоров.

Код дохода 1400 - доход физлица от сдачи в аренду собственности (если это не транспорт, средства связи или компьютерные сети).

Код дохода 2400 - доход физлица от сдачи в аренду транспорта, средств связи или компьютерных сетей.

Код дохода 2013 - компенсация за отпуск, которым не успел воспользоваться работник.

Код дохода 2014 - выходное пособие.

Код дохода 2611 - прощенный долг, списанный с баланса.

Код дохода 3021 - проценты с облигаций российских компаний.

Код дохода 1010 - перечисление дивидендов.

Код дохода 4800 - “универсальный” код для иных доходов сотрудника, которым не назначены специальные коды. Например, суточные сверх необлагаемого налогом лимита или доплата больничных.

Коды доходов, которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

Код дохода 2720 - денежные подарки работнику. Если сумма превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503 .

Код дохода 2760 - материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог. В справке сумму матпомощи показывают с кодом дохода 2760 и одновременно кодом вычета 503 .

Код дохода 2762 - единовременная выплата в связи с рождением ребенка. Если сумма превышает 50 000 на каждого ребенка, но на обоих родителей, то с суммы превышения взимается налог. В справке эту сумму показывают с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504 .

О кодировании детских вычетов с 2017 года мы рассказывали .

Формируйте справку 2-НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и сдавать отчетность.